Eingeschränkte Nicht Qualifizierte Aktienoptionen

Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Anmerkung: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie unverfallbar ist. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat geehrt wird. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder auf eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhalten alle Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Verrechnungsvorschriften zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden, und ihre steuerlichen Konsequenzen, sind auf den folgenden Seiten beschrieben. Nicht-qualifizierte Aktienoptionen Ausübung Optionen auf Unternehmen Aktien zu kaufen unter-Marktpreis löst eine Steuerrechnung. Wie viel Steuern Sie zahlen, wenn Sie die Aktie verkaufen, hängt davon ab, wann Sie es verkaufen. Eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen Eine Strategie Unternehmen nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen ist es, ihnen Optionen zu einem bestimmten Betrag der companyrsquos Aktie für einen festen Preis nach einem bestimmten Zeitraum zu kaufen. Die Hoffnung ist, dass bis zum Zeitpunkt der employeersquos Optionen vestmdashthat ist, zum Zeitpunkt der Mitarbeiter tatsächlich ausüben die Optionen, um Aktien zu kaufen, um den Satz pricemdashthat der Marktpreis der Aktie gestiegen sind, so erhält der Mitarbeiter die Aktie für weniger als die Aktuellen Marktpreis. Wenn yoursquore eine Exekutive, einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber können nicht qualifizierte Aktienoptionen. Dies sind Optionen, die donrsquot für die günstigere steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen zu qualifizieren. In diesem Artikel lernt yoursquoll die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Letrsquos gehen davon aus, dass Sie Optionen auf Aktien erhalten, die aktiv auf einem etablierten Markt wie dem NASDAQ gehandelt werden, sondern dass die Optionen selbst arenrsquot gehandelt werden. Der Steuervorteil besteht darin, dass Sie bei der Ausübung der Optionen zum Kauf von Aktien (aber nicht vorher) steuerpflichtige Einkünfte in Höhe des Unterschieds zwischen dem durch die Option und dem Börsenkurs der Aktie festgelegten Aktienkurs haben. In Steuer-Jargon, das heißt, die Vergütung Element. Vergütungselement Das Vergütungselement ist grundsätzlich der Betrag, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktie zum Optionsausübungspreis statt zum aktuellen Marktpreis kaufen. Sie berechnen das Ausgleichselement, indem Sie den Ausübungspreis vom Marktwert subtrahieren. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag der Ausübung Ihrer Optionen, um die Aktie zu kaufen. Sie können den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise, dass die Aktie für an diesem Tag. Der Ausübungspreis ist der Betrag, den Sie die Aktie nach Ihrem Optionsvertrag kaufen können. Und herersquos der Kicker: Ihr Unternehmen muss die Entschädigung Element als eine Ergänzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Formular W-2 in dem Jahr melden Sie die Optionen. Dies bedeutet, dass die IRS weiß alles über Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschädigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt. Sie schulden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Vergütung Element. Wann muss ich Steuern auf meine Optionen zahlen Erste Dinge zuerst: Sie donrsquot haben keine Steuern zahlen, wenn yoursquore gewährt diese Optionen. Wenn Ihnen eine Optionsvereinbarung gewährt wird, die Ihnen den Erwerb von 1.000 Aktien der Gesellschaft ermöglicht, haben Sie die Möglichkeit, Aktien zu kaufen. Dieser Zuschuss selbst ist nicht steuerpflichtig. Itrsquos nur, wenn Sie tatsächlich ausüben diese Optionen und wenn Sie später verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen. Wie Sie Ihre Aktienoptionsgeschäfte melden, hängt von der Art der Transaktion ab. In der Regel fallen steuerpflichtige Nichtqualifizierte Aktienoptionsgeschäfte in vier mögliche Kategorien: Sie üben Ihre Option aus, die Aktien zu erwerben und halten die Aktien. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen Steuerprobleme, wie die folgenden vier Steuerbeispiele zeigen. 1. Sie üben Ihre Option, die Aktien zu erwerben und zu halten. In dieser Situation üben Sie Ihre Option, die Anteile zu kaufen, aber Sie verkaufen die Anteile nicht. Ihr Ausgleichsmerkmal ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (25) und dem Marktpreis (45) am Tag der Ausübung der Option und dem Erwerb der Aktie, also der Anzahl der von Ihnen gekauften Aktien. 45 minus 25 20 x 100 Aktien 2.000 20 mal 100 Aktien 2.000 Ihr Arbeitgeber umfasst den Vergütungsteil Betrag (2.000) in Box 1 (Löhne) Ihres 2016 Form W-2. Warum ist es auf Ihrem W-2 berichtet, weil itrsquos als ldquocompensationrdquo zu Ihnen, genau wie Ihr Gehalt. So, obwohl Sie havenrsquot noch keine tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen, hat yoursquore noch besteuert auf die Entschädigung Element, als ob Sie eine 2000 Cash-Bonus erhalten hatte. Was ist, wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Kasten 1 enthalten ist, wird Itrsquos noch als Teil Ihres Lohnes betrachtet, also müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr ausfüllen, das Sie die Option ausüben. 2. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie dann am selben Tag. Wie im vorherigen Beispiel ist das Vergütungselement 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen auf Ihrem 2016 Form W-2 enthalten. Wenn sie nicht, müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2016 Steuererklärung ausfüllen. Als nächstes müssen Sie den tatsächlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Plan D, Kapitalgewinne und Verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft haben, nachdem Sie es gekauft haben, zahlt der Verkauf als kurzfristig (das heißt, Sie besitzen Die Aktie für ein Jahr oder weniger als ein Tag in diesem Fall). In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6302016 und das Verkaufsdatum ist auch 6302016. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben. In diesem Beispiel beträgt die Kostenbasis Ihrer Aktien 4.500, der Verkaufspreis 4.490. Die 10 (aus der Provision), ist Ihre kurzfristige Kapitalverlust. Wie haben wir diese Beträge ermittelt? Die Kostenbasis sind Ihre ursprünglichen Kosten (der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben, plus dem Vergütungselement, das Sie als Entschädigungseinnahmen auf Ihrem Formular 2016 Form 1040 melden müssen). Die Kostenbasis ist daher der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (25 x 100 2.500) plus die 2.000 Entschädigung auf Ihrem 2016 Form W-2 berichtet. Daher beträgt die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktien 4.500 (2.500 2.000). Der Verkaufspreis ist der Marktpreis pro Aktie am Tag des Verkaufs (45) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100), was 4.500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen für den Verkauf bezahlt (10, in diesem Beispiel) zu 4.490 als endgültige Verkaufspreis zu gelangen. Yoursquoll wahrscheinlich erhalten eine 2016 Form 1099-B aus dem Makler, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Dieses Formular sollte 4.490 als Ihr Erlös aus dem Verkauf zeigen. Wenn Sie Ihren Verkaufspreis (4.490) von Ihrer Kostenbasis (4.500) subtrahieren, erhalten Sie einen Verlust von 10 Jahren. Denken Sie daran, dass Sie nach dem Verkauf der Aktien für 4.490 (nach Zahlung der 10 Provision) Gekauft für nur 2.500. 3. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien aus und verkaufen sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Auch hier wird das Vergütungselement von 2.000 (berechnet wie in den vorherigen Beispielen) als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet und sollte in Feld 1 Ihres Formulars W-2 von 2016 aufgenommen werden. Wenn nicht, müssen Sie es Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung 2016 ausfüllen. Da Sie die Aktie verkauft haben, müssen Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion, da Sie den Bestand weniger als ein Jahr besaßen. In diesem Beispiel beträgt das erworbene Datum 6302016, das verkaufte Datum 12152016, der Verkaufspreis 4.990 und die Kostenbasis 4.500. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 (4.900-4.500). Wie haben wir diese Zahlen erhalten? Der Verkaufspreis (4.990) ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs (50) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 5.000, abzüglich etwaiger Provisionen, die Sie beim Verkauf erhalten haben (10). Das Formular 1099-B vom Makler, das Ihren Verkauf handhabt, sollte 4.990 als der Erlös von Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsächliche Preis, den Sie je Aktie gezahlt haben, der Anzahl der Aktien (25 mal 100 2.500) plus dem Vergütungselement von 2.000 für insgesamt 4.500. So ist der Gewinn 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis, und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. 4. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu erwerben, dann verkaufen sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Marktpreis auf 6302011 Verkaufskommission: Anzahl der Aktien: Das Vergütungselement der 2.000 ist das gleiche wie in den vorhergehenden Beispielen und sollte in Kasten 1 Ihrer W-2 für 2011 (das Jahr, in dem Sie die Kaufoptionen ausgeübt haben, erschienen sein Die Aktie.) Da diese Transaktion in einem vorherigen Jahr aufgetreten ist, müssen Sie donrsquot Steuern auf die Vergütung Element wieder zahlen itrsquos jetzt als Teil Ihrer Kostenbasis Kaufpreis für die Aktie. Sie müssen dann berichten den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Schedule D, Teil II, weil itrsquos eine langfristige Transaktion Sie besaß die Aktie für fast 18 Monate. Wie im vorigen Beispiel beträgt der Aktienumsatz 490, berechnet auf die gleiche Weise (4.990 Verkaufspreis - 4.500 Cost-Basis). Aber jetzt die 490 Gewinn ist ein langfristiger Gewinn, so müssen Sie nur die Steuer auf die Kapital-Gewinn-Rate zu bezahlen, die wahrscheinlich viel niedriger als Ihr regelmäßiges Einkommen-Dinge zu erinnern, wenn gewährte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifiziert gewährt werden Aktienoptionen erhalten Sie eine Kopie der Option Vereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und lesen Sie es sorgfältig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Lohnsteuern auf das Vergütungselement zurückzuhalten, aber gelegentlich, dass doesnrsquot passieren richtig. In einem Fall wissen wir, ein employeersquos Lohnabrechnungsabteilung nicht einbehalten Bundes-oder Landeseinkommen Steuern. Er übte seine Optionen durch die Zahlung von 7.000 und verkaufte die Aktie am selben Tag für 70.000 dann verwendet alle Erlöse (plus zusätzliche Bargeld) auf den Deal, ein 80.000 Auto kaufen, so dass nur sehr wenig Kassenbestand. Kommen Steuererklärung Zeit im folgenden Jahr war er äußerst beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Entschädigung Element von 63.000 schuldete. Donrsquot lassen Sie dies geschehen. Arbeitgeber müssen die Erträge aus einer Ausübung der nichtqualifizierten Aktienoptionen 2016 in Feld 12 des Formulars W-2 von 2016 mit dem Code ldquoV. rdquo melden. Das Vergütungselement ist bereits in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten, ist aber auch In Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoptionsübung ergibt, eindeutig anzugeben. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse unter dem Steuerrecht zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig getan zu erhalten Der obige Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit, die es nicht geben personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts-oder andere Unternehmen Und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschäftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Kostenlose 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Selbständige ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist ganzjährig als Feature von QuickBooks Self-Employed verfügbar (erhältlich mit TurboTax Self-Employed, siehe das ldquoQuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employedrdquo Details unten.) ExpenseFindertrade erwartet Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar von TurboTax Self-Employed für Personen mit bestimmten Arten von Ausgaben und steuerlichen Situationen einschließlich der Zahlung von Auftragnehmern oder Mitarbeitern, Heimbüro oder Fahrzeug tatsächlichen, Inventar, Selbständige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermögenswerte Abschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfügbarkeit von historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks Self-Employed von 71517 via mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre Steuern für 2017 einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie nicht mit TurboTax Self-Employed von 41818 archivieren, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zu dem jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit aus dem QuickBooks Self-Employed Billing-Bereich löschen. Zahlt sich aus: Um für den Preis der TurboTax Self-Employed zahlen, müssen Sie mindestens 600 in abzugsfähigen Betriebsausgaben. Diese Berechnung basiert auf dem Selbststeuereinkommenssteuersatz für das Steuerjahr 2016. Jederzeit und überall: Für den Download und die Nutzung der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. TurboTax Experten-Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder SmartLook) nicht enthalten mit Federal Free Edition. Feature-Verfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. 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Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung per Telefon ist inbegriffen mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Importiert die Finanzdaten der teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks-Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (2015 und höher) und QuickBooks Desktop (ab 2011 und höher) nur Windows. Quicken-Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken-Produkte, die von Quicken Inc. bereitgestellt werden. Quicken Import unterliegt Änderungen. Was sind Eingeschränkte Bestände 038 Eingeschränkte Bestandseinheiten (RSUs) Eingeschränkte Bestände und eingeschränkte Bestände (RSUs) sind eine beliebte Wahl für viele Firmen geworden, die Mitarbeiter mit einem Anteil von belohnen möchten Eigentum an der Gesellschaft ohne die administrative Komplexität der traditionellen Aktienoptionspläne. Eingeschränkte Aktienpläne haben sich als vorteilhafter erwiesen als ihre traditionellen Pendants in dem Sinne, dass es nicht möglich ist, dass die Aktie wertlos wird, wie es bei Optionen oder Rechten der Fall ist. Aber während Restricted Stock und RSUs in vieler Hinsicht ähnlich sind, neigen die meisten Arbeitgeber zu RSUs zu favorisieren. Dies liegt daran, dass sie Unternehmen erlauben, die Ausgabe von Aktien an die Teilnehmer für einen bestimmten Zeitraum zu verschieben. Eingeschränkte Bestände Beschränkte Bestände sind Bestände, die, wie der Name schon sagt, mit gewissen Einschränkungen hinsichtlich der Ausgabe und des Verkaufs durch den Arbeitgeber verbunden sind. Diese Art von Aktien darf nicht mit der anderen Kategorie von beschränkten Wertpapieren verwechselt werden, die nach den Regeln der SEC-Regel 144 an Führungskräfte ausgegeben werden, was den Insiderhandel untersagt. Beschränkte Aktien können an jede Art von Arbeitnehmer in einer Gesellschaft ausgegeben werden, und ihre Ausgabe und Verwaltung sind nicht durch Regel 144 an sich geregelt. Allerdings ist die eingeschränkte Aktie eine separate Einheit aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen, wie z. B. einem 401k. Die unter die ERISA-Vorschriften fallen. Es erhält keine steuerbegünstigte Behandlung jeglicher Art, wie qualifizierte Pläne tun. Struktur und Zweck Beschränkte Aktien werden einem Mitarbeiter am Tag der Gewährung in einer Weise gewährt, die ähnlich wie bei traditionellen Aktienoptionsplänen ist. Jedoch hat eingeschränkter Vorrat nicht ein übung Merkmal, das der Vorrat normalerweise von der Firma behalten wird, bis sein Vesting Zeitplan vollständig ist. Restricted Stock wird als ldquofull-value Grant, rdquo eingestuft, was bedeutet, dass die Aktien den vollen Wert der Aktie zum Zeitpunkt ihrer Erteilung tragen. Eingeschränkte Bestände ähneln traditionellen, nicht qualifizierten Plänen, da ein erhebliches Verzugsrisiko für den Arbeitnehmer besteht. Werden die Anforderungen des Vesting-Termins nicht erfüllt, so verliert der Mitarbeiter die Aktie an den Arbeitgeber zurück. Vesting Schedule Arbeitgeber beschränken Aktien als Mittel zur Motivierung der Mitarbeiter, um bestimmte Unternehmensziele zu erreichen. Es gibt in der Regel drei Arten von Vesting Bedingungen für beschränkten Bestand verwendet: Mitarbeiter Tenure. Viele beschränkte Aktienpläne verlangen lediglich, dass der Mitarbeiter für eine bestimmte Zeitdauer, wie drei bis fünf Jahre, im Unternehmen beschäftigt bleibt. Die Leistung der Mitarbeiter . Einige Ausübungspläne zahlen sich nach der Erreichung bestimmter Unternehmensziele aus, wie die Entwicklung eines neuen Produktes oder die Erreichung einer bestimmten Produktionsschwelle. Beschleunigte Vesting. Beschleunigte Vesting kann verwendet werden, wenn das Unternehmen insolvent oder bankrott wird (so dass der Mitarbeiter könnte zumindest etwas erhalten, bevor die Aktie wertlos wird) oder der Arbeitnehmer stirbt oder wird deaktiviert. Einige Wartezeiten vereinigen diese Merkmale. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen ein Vier-Jahres-Vesting-Plan, der beschleunigen, wenn der Mitarbeiter bestimmte Ziele oder Aufgaben zu erfüllen. Die Wartezeitpläne für beschränkte Bestände spiegeln die der qualifizierten Gewinnbeteiligungspläne wider und können entweder ldquocliffrdquo oder ldquogradedrdquo im employerrsquos Diskretion sein. Cliff Vesting ist eine Vereinbarung, bei der der Mitarbeiter alle Aktien sofort nach einem bestimmten Zeitraum, wie z. B. fünf Jahren, erhält. Die abgestufte Ausübung beseitigt periodisch die Beschränkungen für einen Teil der Anteile über einen festgelegten Zeitraum von ndash, z. B. 20 der Anteile einmal im Jahr über einen Zeitraum von fünf Jahren ab dem Zeitpunkt der Gewährung. Besteuerung von beschränkten Aktien Wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen. Beschränkte Bestände werden zum Zeitpunkt der Gewährung (oder der Ausübung nicht besteuert, da hier kein Ausübungsmerkmal vorhanden ist). Der Wert der beschränkten Aktien wird vollständig steuerpflichtig, wenn sie unverfallbar sind, dh es besteht kein weiteres Verzugsrisiko und der Mitarbeiter nimmt einen konstruktiven Erhalt der Aktien vor. Der Betrag, der besteuert wird, entspricht der Anzahl der Aktien, die am Tag der Verfallung multipliziert werden, multipliziert mit dem Schlusskurs der Aktie. Dieser Betrag wird dem Arbeitnehmer als Entschädigung zu normalen Einkommensquoten besteuert, unabhängig davon, ob der Mitarbeiter die Aktien unverzüglich für einen bestimmten Zeitraum veräußert oder hält. Lohnsteuer-Steuern ndash einschließlich Zustand, lokale, Sozialversicherung und Medicare Steuern ndash werden herausgenommen und der Arbeitgeber kann beschließen, die Zahl den Anteilen zu verringern, die an den Angestellten durch die Menge der Aktien gezahlt werden, die notwendig sind, um die Quellensteuern zu decken. Mitarbeiter, die die Aktien zu halten und zu einem späteren Zeitpunkt zu veräußern wünschen, melden kurz - oder langfristige Gewinne oder Verluste entsprechend, wobei der Aktienkurs oder die Kurse am Tag der Verzollung die Kostenbasis für den Verkauf darstellen. Beispiel für Besteuerung am Vesting Sam wird in 1.000 Aktien der eingeschränkten Aktien am 5. September. Die Aktie schließt um 45 pro Aktie an diesem Tag. Er muss 45.000 verdiente Verdienste dafür melden. Befindet er sich in einem abgestuften Ausübungsplan, so wird der Schlusskurs der Aktien zu jedem Vesting-Termin verwendet. Dieses Einkommen wird dem Rest seines Lohnes auf der W-2-Form hinzugefügt werden. § 83 (b) Wahl Arbeitnehmer, die beschränkte Vorräte erhalten, müssen nach ihrer Einreichung eine wichtige Wahl treffen. Sie haben die Möglichkeit, die Steuer zum Zeitpunkt der Gewährung zu zahlen, oder sie können die Steuer auf die Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung zu zahlen. § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code erlaubt diese Wahl und ermöglicht es den Mitarbeitern, die Steuer vor der Vesting als Mittel zu zahlen, um möglicherweise weniger Steuern insgesamt zu zahlen. Natürlich, ob diese Strategie funktioniert, ist völlig abhängig von der Performance der Aktie. Beispiel von 83 (b) Wahl Joan lernt, dass sie 1.000 Aktien von eingeschränkten Aktien erhalten wird. Der Aktienkurs der Gesellschaft beträgt 10 am Tag der Gewährung. Joan fühlt, dass der Aktienkurs in den nächsten fünf Jahren erheblich steigen wird, weshalb sie nun die Steuer nach § 83 Buchstabe b auf die Aktie entrichten will. Sie wird auf 10.000 der gewöhnlichen Entschädigung als Ergebnis besteuert. Fünf Jahre später wird sie vollständig in die Aktien unter einer Klippe wachsen Zeitplan, und die Aktie ist einen Wert von 25 pro Aktie. Joan entkommt effektiv Steuern auf 15.000 Einkommen im Rahmen dieser Bestimmung. Jedoch, wenn der Aktienkurs niedriger als 10 war, als sie frei wurde, dann würde sie keine Weise haben, die Steuern zurückzuzahlen, die sie basierend auf dem höheren Aktienkurs am Gewährungsdatum zahlte. Vorteile von Restricted Stock Restricted Stock bietet mehrere Vorteile gegenüber traditionellen Aktienoptionsplänen. Einige der wichtigsten Vorteile, die mit dieser Art von Aktien kommen: Full Value at Grant. Anders als bei herkömmlichen Aktienoptionen ist es unmöglich, dass der Restbestand wertlos wird, wenn er unter einen bestimmten Kurs sinkt (es sei denn, der Kurs fällt auf Null). Die Arbeitnehmer können daher nicht auf ihrem Sperrbestand unter Wasser gehen und müssen keinen Teil des Verkaufserlöses zurückzahlen, um den gewährten Betrag zurückzuzahlen. Verbesserte Mitarbeiter-Motivation und Tenure. Mitarbeiter, die wissen, dass sie sofort in den vollen Wert der Aktie kommen, sobald sie verliehen werden, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und führen auf einem hohen Niveau. Wahlrecht . Anders als ihre RSU Cousins ​​erhalten Inhaber von Restricted Stock das Recht, für die Anzahl der Aktien, die sie gegeben werden, zu stimmen. Dieses Privileg existiert unabhängig davon, ob der Vesting-Zeitplan vollständig ist. Dividenden. Restricted Stock zahlt normalerweise entweder direkte Dividenden (oder ein Bargeldbetrag, der ihnen gleich ist, bevor sie verteilt werden) zum Aktionär sowohl vor als auch nach dem Westen. Nachteile der Restricted Stock Einige der Nachteile, die mit eingeschränkten Lager kommen: Vesting Requirements. Die Mitarbeiter können den Bestand nicht sofort in Besitz nehmen, sondern müssen darauf warten, dass bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Mehrwertsteuer. Arbeitnehmer können nach § 83 b) die Zahlung von unnötigen Steuern vornehmen, wenn der Aktienkurs sinkt. Höhere Besteuerung. Es gibt keine Kapitalgewinnbehandlung, die an der übung ndash nur für irgendeine Aufwertung zwischen dem Preis an der Weste und dem Verkauf vorhanden ist. Weniger ausgegebene Anteile. Weil sie einen absoluten Wert haben, geben Unternehmen in der Regel weniger Aktien (vielleicht ein Drittel bis ein Viertel) von Restricted Stock im Vergleich zu Aktienoptionen. Zeitsteuerung der Steuern. Die Mitarbeiter müssen die Verrechnungssteuer zum Zeitpunkt der Ausübung bezahlen, unabhängig davon, wann die Aktien verkauft werden. Ndash ist keine Aufschiebung bis zum Verkauf verfügbar. Was sind Restricted Stock Units (RSUs) Obgleich beschränkte Aktieneinheiten in vielen Punkten dem tatsächlichen Restricted Stock ähnlich sind, werden diese vielseitigen Instrumente häufig von den Arbeitgebern anstelle der beschränkten Aktien ausgegeben. RSUs bieten viele der gleichen Vorteile wie beschränkte Lager, haben aber einige einzigartige Eigenschaften, die sie in einigen Fällen vorzuziehen, um tatsächliche Bestände in einigen Fällen. Eingeschränkte Bestandseinheiten stellen ein Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung eines Wartezeitplans künftig eine festgelegte Anzahl Aktien des Unternehmensbestandes zu zahlen. Dem Arbeitnehmer wird eine angemessene Anzahl von ldquounitsrdquo zugewiesen, die sein Interesse an der Aktie darstellen, aber es gibt keine tatsächliche Finanzierung, bis die Ausübung vollständig ist, da die Zuordnung dieser Einheiten lediglich ein Buchführungseintrag ohne materiellen Wert ist. RSUs haben in der Regel Wartezeiten, die ähnlich oder identisch mit Zuschüssen der tatsächlichen beschränkten Aktien sind. Sie zahlen keine Dividenden direkt, können aber Dividendenausgleichszahlungen zahlen, die in ein Treuhandkonto gezahlt werden können, um zu helfen, Verrechnungssteuern zu zahlen oder in den Kauf mehrerer Aktien reinvestiert zu werden. Besteuerung von RSUs Beschränkte Bestände werden in der gleichen Weise besteuert wie tatsächliche beschränkte Aktien. Die Mitarbeiter müssen Einkünfte und Verrechnungssteuer auf den am Erfüllungstermin erhaltenen Betrag zahlen, basierend auf dem Schlusskurs des Aktienkurses. Sie haben in der Regel die gleichen Optionen zur Auswahl, um die Verrechnungssteuer zu bezahlen können sie entweder zahlen die Steuer aus der Tasche oder verkaufen die erforderliche Anzahl von Einheiten, um diesen Betrag zu decken. Der abschließende Aktienkurs zum Zeitpunkt der Veräußerung wird dann die Grundlage für Gewinn - und Verlustrechnungen. Die Sektion 83 (b) ist nicht verfügbar für Mitarbeiter, die RSUs erhalten. Dies ist so, weil diese Bestimmung nur für Sachanlagen irgendwelcher Art gilt und ihnen keine tatsächliche Eigenschaft eingeräumt wird, wie dies bei Aktien mit eingeschränkten Beständen der Fall ist. RSUs werden jedoch erst dann besteuert, wenn der Wartezeitplan vollständig ist und der Mitarbeiter konstruktiv die tatsächlich versprochenen Aktien erhält. Natürlich sind diese beiden Ereignisse in der Regel zur gleichen Zeit, aber die Mitarbeiter sind in der Lage, die Besteuerung in einigen Fällen (mit Ausnahme der Sozialversicherung und Medicare Steuer, die immer bezahlt werden muss bei der Begleichung) durch die Wahl zu erhalten, um die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt zu verschieben . Vorteile von RSUs RSUs bieten viele der gleichen Vor-und Nachteile wie ihre eingeschränkten Lager Cousins. Folgende wesentliche Unterschiede sind möglich: Möglichere niedrigere Steuern. Wegen des Fehlens von § 83 Buchstabe b) gibt es keine Möglichkeit für die Überzahlung der Steuern. Aufschub der Aktienemission. Arbeitgeber können RSUs ausgeben, ohne die Aktienbasis zu verwässern (Verzögerungen bei der Ausgabe von Aktien der Gesellschaft). Dies ist ein wesentlicher Vorteil nicht nur bei beschränkten Beständen, sondern auch bei anderen Formen von Aktienplänen, wie z. B. Mitarbeiterbeteiligungsplänen und gesetzlichen und nicht gesetzlichen Aktienoptionsplänen. Billig . Arbeitgeber erfordern niedrigere Verwaltungskosten, da es keine tatsächlichen Aktien zu halten, aufzeichnen und verfolgen. Steuerliche Abgrenzung. Es ist möglich, die Besteuerung nach Ablauf der Wartezeit durch Verzögerung der Ausgabe von Aktien an Mitarbeiter zu verzögern. Ausländische Tax Friendly. Die Ausgabe von RSUs an Mitarbeiter, die außerhalb der Vereinigten Staaten arbeiten, kann die Besteuerung leichter machen, weil Unterschiede in der Frage, wann und wie Aktienoptionen besteuert werden. Nachteile von RSUs Keine Stimmrechte. RSUs bieten keine Stimmrechte an, bis die tatsächlichen Aktien bei der Ausübung der Aktien ausgegeben werden. Keine Dividenden. RSUs können keine Dividenden ausschütten, da keine tatsächlichen Aktien verwendet werden (Arbeitgeber können Bargelddividende zahlen, wenn sie wählen). Nein. § 83 (b) Wahl. RSUs bieten die Sektion 83 (b) nicht an, weil die Einheiten nicht als konkretes Eigentum nach der Definition des Internal Revenue Code betrachtet werden. Diese Art der Wahl kann nur mit Sachanlagen genutzt werden. Von einem employeersquos Perspektive gibt es realistisch nicht sehr viel Unterschied zwischen dem Empfangen von eingeschränktem Vorrat gegen eingeschränkte Vorratseinheiten, außer daß es keine 83 (b) Wahl für RSU gibt. Arbeitgeber profitieren in der Regel mehr von der Verwendung von RSUs, weil sie es ihnen gestatten, die Ausgabe von Aktien der Gesellschaft zu verschieben, bis die Wartezeitplan abgeschlossen ist, was dann die Verwässerung der Aktienbasis verzögert. Endgültige Wort Restricted Stock und RSUs sind flexiblere Formen der steuerbegünstigten Aktienvergütung, die nicht einige der Einschränkungen, die Arbeitgeber oft mit konventionellen Aktienoptionsplänen, wie z. B. Verwässerung von Aktien der Gesellschaft. Obwohl beide Arten von Plänen sind immer beliebter bei den Arbeitgebern, RSU beginnen, ihre Kollegen wegen ihrer größeren Einfachheit und Verschiebung der Aktienemission verfinstern. Für weitere Informationen über diese Formen der Equity-Kompensation, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater.