Nicht Qualifizierte Aktienoptionen Nq

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016NON-QUALIFIED STOCK OPTIONS Wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen haben, haben Sie wahrscheinlich auch Optionen anderer Typen. Nicht-qualifizierte Optionen haben einzigartige Merkmale und einige zusätzliche Vorteile, wenn auf die effektivste ausgeübt werden. Beschränkung auf Stipendien Es bestehen keine gesetzlichen Beschränkungen für die nicht qualifizierten Aktienoptionen, die einem Vorstand in einem bestimmten Kalenderjahr gewährt werden können. Ausübung Sequence NQOs, einmal ausübbar, können in beliebiger Reihenfolge ausgeübt werden. Spätere Stipendien können ausgeübt werden, obwohl frühere Stipendien noch ausstehend und nicht ausgeübt werden. Einkommensteuerbefreiung Bei Ausübung eines NQO wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Optionspreis als Entschädigungseinkünfte angesehen, für die ein Bundes-, Landes - und örtlicher Steuerabzug erforderlich ist. Wenn eine SAR ausgeübt wird, ist der volle Wert der SAR auch Ausgleichserträge, auf die Steuerabzug angewendet werden muss. Nach der Ausübung der NQOs und SARS werden Ihre Steuerabzugsvoraussetzungen von der SAR-Barauszahlung subtrahiert. Die FICA-Steuer wird nur dann einbehalten, wenn Sie für dieses Jahr keine Steuern auf die maximale FICA-Lohnbasis gezahlt haben. Schnäppchen-Element oder Spread Das Schnäppchen Element oder Spread zwischen dem Optionspreis und dem Preis bei Ausübung ist Entschädigung Einkommen und wird in Ihrem W-2 Formular für das Jahr spiegeln. Einbehaltene Steuern, wie im dritten Punkt erläutert, werden in Ihrem W-2 Formular enthalten sein. Die Einkünfte werden als ordentliches Einkommen besteuert und erhalten keine besondere steuerliche Behandlung. Die zukünftige Wertung ab dem Zeitpunkt der Ausübung ist steuerbar, wenn die Aktie verkauft wird. Stock-for-Stock-Ausübung Stock-to-Stock-Übungen sind zulässig. So kann die Option Ausübung ohne eine Barzahlung für die Aktie durchgeführt werden. Es ist jedoch erforderlich, dass die in der dritten Position ausgewiesene Ertragsteuervoranmeldung gezahlt wird. Steuerpräferenz Die Ausübung der NQOs führt nicht zu einer Steuerpräferenz. Ruhestand NQOs sind nach dem Ausscheiden aus dem Ruhestand in Übereinstimmung mit den Bedingungen der Option ausübbar. Basis für Gewinn oder Verlust Die Basis für einen Gewinn oder Verlust, wenn der erworbene Optionsbestand (über Barausübung) verkauft wird, ist der ursprüngliche Optionspreis zuzüglich des Ausübungspreises. (D. H. Ihre steuerliche Grundlage entspricht dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung der Option). Die NQO-Aktie, die im Rahmen einer aktienbasierten Vergütung erhalten wurde, hat die gleiche Basis wie die bei der Ausübung erfassten Erträge. Während Finanzberater helfen können, wollen die meisten Führungskräfte ein klares Verständnis des Optionsprozesses und der Strategie haben. In kommenden Artikeln geben wir ein Beispiel dafür, wie nicht qualifizierte Optionen angesehen werden können. Nicht qualifizierte Optionen im Allgemeinen Start unseres Leitfadens für nichtqualifizierte Aktienoptionen. Nichtqualifizierte Aktienoptionen sind eine beliebte Form der Aktienkompensation. Unternehmen wie sie, weil sie einen flexiblen und effizienten Weg zu gewinnen, zu gewinnen und zu motivieren Mitarbeiter (und andere Dienstleister wie Regisseure und Berater). Mitarbeiter wie sie, weil sie eine Chance, Wohlstand zu wachsen, mit steuerlichen Konsequenzen aufgeschoben bis zum Jahr der Ausübung. Wie Sie diese erhalten Nichtqualifizierte Optionen werden in der Regel nach einem Aktienoptionsplan gewährt, der vom Vorstand der Gesellschaft angenommen und von den Aktionären genehmigt wurde. Der Verwaltungsrat oder ein vom Verwaltungsrat ernannter Ausschuss (in der Regel als Entschädigungsausschuss bezeichnet) kann entscheiden, wer die Prämien und die spezifischen Bedingungen der Optionen erhält. In einigen Fällen werden Optionen nach einer Formel gewährt. Was youll erhalten Wenn ein Unternehmen eine Option gewährt, sollte es bestimmte Dokumente bereitstellen. Sie sollten eine Optionsvereinbarung erhalten, in der Sie die spezifischen Bedingungen Ihrer Option angeben. Wenn die Option im Rahmen eines Plans ausgegeben wird, sollten Sie auch eine Kopie des Plans erhalten (oder zumindest Zugang zu einer Kopie des Plans), die einige allgemeine Regeln für alle Optionen enthält. In vielen Fällen bietet das Unternehmen auch eine Zusammenfassung des Plans. Es ist wichtig, Ihre Rechte aus der Vereinbarung und den Plan zu verstehen. Sie müssen wissen: Was ist das früheste Datum können Sie die Option ausüben, wird es ausübbar in Stufen Was müssen Sie tun, wenn Sie die Option ausüben Ist bargeldlose Übung zur Verfügung können Sie Übung mit Aktien, die Sie besitzen Wenn wird die Option beenden können Sie Übung nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses Was passiert, wenn Sie während der Durchführung der Option sterben, stellen Sie sicher, dass Sie diese Dokumente an einem sicheren Ort aufbewahren. Achten Sie darauf, sie von Zeit zu Zeit für die Planung Zwecke zu überprüfen. Zumindest sollten Sie über Ihre Optionen vor dem Ende eines jeden Jahres zu entscheiden, ob die Ausübung einiger oder alle Optionen bis zum 31. Dezember als Teil Ihrer Steuerplanung zu denken. Terminologie Hier sind einige der wichtigsten Begriffe, die in Verbindung mit nichtqualifizierten Optionen verwendet werden: Sie erhalten die Option, wenn das Unternehmen einen Zuschuss oder einen Zuschlag erteilt. Sie üben eine Option aus, wenn Sie die im Optionsvertrag angegebene Aktion zum Kauf der Aktie treffen. Normalerweise müssen Sie ein Formular ausfüllen, das dem Unternehmen mitteilt, dass Sie die Option ausüben und Bargeld in Höhe des Kaufpreises (und eventuell Bargeld zur Abdeckung einer Verrechnungsverpflichtung) bereitstellen. Der Ausübungspreis (auch Ausübungspreis genannt) ist der Betrag, den Sie für den Aktienkauf zahlen müssen. Das Bargain-Element (auch Spread genannt) ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie und dem Ausübungspreis. Zum Beispiel, wenn der Wert der Aktie 24 ist und der Ausübungspreis 19 ist, ist der Spread 5. Wenn der Spread eine positive Zahl ist, ist die Option im Geld. Optionen sind unter Wasser (oder aus dem Geld), wenn der Ausübungspreis höher ist als der Wert der Aktie. Es gibt keine besondere steuerliche Bedeutung für eine Option unter Wasser, aber die praktische Bedeutung ist, dass Sie nicht in der Lage sein werden, von der Ausübung Ihrer Option profitieren, bis der Preis der Aktie erholt. Typische Begriffe Unternehmen haben große Flexibilität in den Bedingungen, die sie für nicht qualifizierte Optionen anbieten können. Ihre Option unterscheidet sich von der typischen Option in einer Reihe von wichtigen Möglichkeiten. Aber es kann hilfreich sein, Ihre Option mit der Norm zu vergleichen: Der Ausübungspreis ist in der Regel auf (oder in der Nähe) der Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option festgelegt. Die Option ist über einen Zeitraum von mehreren Jahren ausübbar. Barzahlung ist in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung erforderlich, aber einige Unternehmen machen eine Form der bargeldlosen Übung zur Verfügung, und andere werden das Geld für die Ausübung der Option zu leihen. Die Option verfällt zehn Jahre nach ihrer Ausgabe oder früher, wenn die Beschäftigung gekündigt wird. Sie können oder können nicht die Möglichkeit haben, Optionen auszuüben, die bereits zum Zeitpunkt der Beendigung der Beschäftigung ausübbar sind (ausübbar). Optionen, die zu diesem Zeitpunkt nicht ausübbar sind, laufen normalerweise ab.